医療費控除 計算シミュレーション（家族合算・セルフメディケーション比較）

3つのシミュレーションパターンの違い

※ パターン1とパターン2は通常の医療費控除（最大200万円）。パターン3はセルフメディケーション税制（最大88,000円）。同年内に1と2の両方はできません（どちらか有利な方を選ぶ）。1と3、2と3も選択適用です。

セルフメディケーション税制の計算式

控除額 ＝ OTC医薬品購入額 − 12,000円
上限：88,000円（購入額が100,000円超でも88,000円まで）
所得税還付 ＝ 控除額 × 所得税率 × 1.021（復興特別所得税）
住民税軽減 ＝ 控除額 × 10%

令和8年（2026年）12月31日まで適用期限が継続中です。対象となるOTC医薬品はレシートに「★」マークや「セルフメディケーション対象」と記載されています。

家族合算で医療費控除を最大化する方法

「生計を一にする家族」全員の医療費を1人がまとめて申告できます。以下の点を確認してください。

• 配偶者・子・両親など、同居または扶養している家族が対象
• 別居でも仕送り等で生活費を負担している場合は合算可
• 所得税率が高い方（年収が高い方）が申告すると還付額が大きくなる
• 1人分では10万円の足切りを超えなくても、合算すれば超えるケースがある

例：本人の医療費7万円＋配偶者の医療費6万円 ＝ 合算13万円 → 足切り10万円を超えて3万円が控除対象になります（本人申告のみでは対象外）。

医療費控除の計算式（基本）

医療費控除額 ＝（実際に払った医療費 − 保険金等の補填額）− 足切り額
足切り額 ＝ 10万円 と 総所得金額×5% の低い方
上限：200万円
所得税還付 ＝ 医療費控除額 × 所得税率（5〜45%）× 1.021
住民税軽減 ＝ 医療費控除額 × 10%

年収別・還付金目安（医療費控除20万円の場合）

※ 医療費20万円・控除額10万円・補填なし・基礎控除のみの概算値。復興特別所得税1.021を含む。

よくある質問（FAQ）

医療費控除とセルフメディケーション税制はどちらが得ですか？

結論：年間医療費が10万円超なら通常医療費控除、10万円未満でOTC医薬品購入が多いならセルフメディケーション税制が有利です。両制度は選択適用で同年内に併用できません。このシミュレーションで両方を試算してから選んでください。

家族の医療費を合算して申告できますか？

結論：生計を一にする家族全員分を1人がまとめて申告できます。所得税率が高い方が申告すると還付額が最大化されます。合算して10万円の足切りを超えるケースでは特に効果的です。

セルフメディケーション税制の対象医薬品は何ですか？

結論：スイッチOTC医薬品（ロキソニンS・アレグラFX・ガスター10等）が主な対象です。ドラッグストアのレシートに「★」マークや「セルフメディケーション対象」の記載があるものが該当します。令和8年（2026年）12月31日まで適用継続中です。

医療費控除は過去の年分も申告できますか？

結論：申告期限から5年以内なら遡って還付申告が可能です。2021年（令和3年）分は2026年（令和8年）3月15日まで申告できます。過去の領収書や「医療費のお知らせ」を確認してください。

医療費控除の還付金はいつ振り込まれますか？

結論：e-Tax申告で約3週間、書面申告で約1〜2か月が目安です。1月1日から受け付けている還付申告は早期に申告するほど振込が早くなります。

参考公的ソース

• 国税庁「No.1120 医療費を支払ったとき（医療費控除）」
• 国税庁「No.1122 医療費控除の対象となる医療費」
• 国税庁「No.1129 セルフメディケーション税制（特定一般用医薬品等購入費を支払ったとき）」
• 国税庁「No.2260 所得税の税率」
• 国税庁「医療費控除を受ける方へ（令和7年分確定申告特集）」

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