医療費控除 計算シミュレーション（家族合算・セルフメディケーション比較）
年収と医療費を入力し、3パターンを同時比較。家族合算した場合・セルフメディケーション税制を選んだ場合の還付額を並べて、最も有利な申告方法を自動判定します。
※ 源泉徴収票の「支払金額」（額面年収）を入力
※ 高額療養費・入院給付金等で受け取った金額
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3つのシミュレーションパターンの違い
| パターン | 対象医療費 | 足切り額 | 上限 | 向いているケース |
|---|---|---|---|---|
| パターン1（本人のみ） | 本人のみ | 10万円 or 所得の5% | 200万円 | 医療費が本人分のみ多い年 |
| パターン2（家族合算） | 家族全員分合計 | 同上 | 200万円 | 子供・配偶者の医療費が多い年 |
| パターン3（セルフメディケーション） | OTC医薬品購入額 | 12,000円 | 88,000円 | 通常医療費が少ない・ドラッグストア利用が多い年 |
※ パターン1とパターン2は通常の医療費控除（最大200万円）。パターン3はセルフメディケーション税制（最大88,000円）。同年内に1と2の両方はできません（どちらか有利な方を選ぶ）。1と3、2と3も選択適用です。
国税庁 No.1122「医療費控除の対象となる医療費」セルフメディケーション税制の計算式
控除額 ＝ OTC医薬品購入額 − 12,000円
上限：88,000円（購入額が100,000円超でも88,000円まで）
所得税還付 ＝ 所得税（控除前の課税所得）− 所得税（控除後の課税所得）
住民税軽減 ＝ 住民税所得割（控除前）− 住民税所得割（控除後）
令和8年（2026年）12月31日まで適用期限が継続中です。対象となるOTC医薬品はレシートに「★」マークや「セルフメディケーション対象」と記載されています。
国税庁 No.1129「セルフメディケーション税制（特定一般用医薬品等購入費を支払ったとき）」家族合算で医療費控除を最大化する方法
「生計を一にする家族」全員の医療費を1人がまとめて申告できます。以下の点を確認してください。
- 配偶者・子・両親など、同居または扶養している家族が対象
- 別居でも仕送り等で生活費を負担している場合は合算可
- 所得税率が高い方（年収が高い方）が申告すると還付額が大きくなる
- 1人分では10万円の足切りを超えなくても、合算すれば超えるケースがある
例：本人の医療費7万円＋配偶者の医療費6万円 ＝ 合算13万円 → 足切り10万円を超えて3万円が控除対象になります（本人申告のみでは対象外）。
医療費控除の計算式（基本）
医療費控除額 ＝（実際に払った医療費 − 保険金等の補填額）− 足切り額
足切り額 ＝ 10万円 と 総所得金額×5% の低い方
上限：200万円
所得税還付 ＝ 所得税（控除前の課税所得）− 所得税（控除後の課税所得）
住民税軽減 ＝ 住民税所得割（控除前）− 住民税所得割（控除後）
※ 「医療費控除額 × 所得税率（5〜45%）× 1.021」という簡易式は、控除の前後で税率区分が変わらない場合にしか成立しません。 たとえば年収500万円・医療費30万円（控除20万円）は課税所得が195万円の境界をまたぐため、 簡易式では¥10,210（＝医療費20万円のときと同額）になりますが、正しい還付額は¥19,399です。
国税庁 No.2260「所得税の税率」（累進税率5〜45%の根拠）年収別・還付金目安（医療費30万円・控除額20万円の場合）
| 年収 | 控除前→控除後の税率 | 所得税還付 | 住民税軽減 | 合計節税 |
|---|---|---|---|---|
| 300万円 | 5% → 5% | 約10,211円 | 20,000円 | 約30,211円 |
| 500万円 | 10% → 5% | 約19,399円 | 20,000円 | 約39,399円 |
| 700万円 | 20% → 20% | 約40,841円 | 20,000円 | 約60,841円 |
| 1,000万円 | 20% → 20% | 約40,840円 | 20,000円 | 約60,840円 |
※ 医療費30万円・控除額20万円・補填なし・独身（社会保険料は年収の約15%で試算）の概算値。復興特別所得税1.021を含む。
還付額は「所得税（控除前）− 所得税（控除後）」で算出しています。年収500万円は控除によって課税所得が195万円の境界をまたぐため、
控除の一部が10%区分、残りが5%区分で効きます。「控除額×控除後の税率5%」で計算すると¥10,210となり実際の半分になってしまいます。
年収1,000万円の課税所得は約597万円（695万円以下）なので税率は20%です（年収≠課税所得のため23%区分には届きません）。
よくある質問（FAQ）
医療費控除とセルフメディケーション税制はどちらが得ですか？
結論：年間医療費が10万円超なら通常医療費控除、10万円未満でOTC医薬品購入が多いならセルフメディケーション税制が有利です。両制度は選択適用で同年内に併用できません。このシミュレーションで両方を試算してから選んでください。
家族の医療費を合算して申告できますか？
結論：生計を一にする家族全員分を1人がまとめて申告できます。所得税率が高い方が申告すると還付額が最大化されます。合算して10万円の足切りを超えるケースでは特に効果的です。
セルフメディケーション税制の対象医薬品は何ですか？
結論：スイッチOTC医薬品（ロキソニンS・アレグラFX・ガスター10等）が主な対象です。ドラッグストアのレシートに「★」マークや「セルフメディケーション対象」の記載があるものが該当します。令和8年（2026年）12月31日まで適用継続中です。
医療費控除は過去の年分も申告できますか？
結論：申告期限から5年以内なら遡って還付申告が可能です。2021年（令和3年）分は2026年（令和8年）3月15日まで申告できます。過去の領収書や「医療費のお知らせ」を確認してください。
医療費控除の還付金はいつ振り込まれますか？
結論：e-Tax申告で約3週間、書面申告で約1〜2か月が目安です。1月1日から受け付けている還付申告は早期に申告するほど振込が早くなります。
本ツールは国税庁の計算式に基づく概算です。実際の還付金額は個別の控除状況・社会保険料・確定申告の内容により異なります。医療費控除の詳細は最寄りの税務署または税理士にご確認ください。
参考公的ソース
- 国税庁「No.1120 医療費を支払ったとき（医療費控除）」
- 国税庁「No.1122 医療費控除の対象となる医療費」
- 国税庁「No.1129 セルフメディケーション税制（特定一般用医薬品等購入費を支払ったとき）」
- 国税庁「No.2260 所得税の税率」
- 国税庁「医療費控除を受ける方へ（令和7年分確定申告特集）」
