個人年金を一括受取した場合の税金はどうなりますか？

一時金として受け取った場合、契約者と受取人が同一であれば所得税（一時所得）が課されます。一時所得の計算は「（受取金額 − 払込保険料 − 50万円特別控除）× 1/2」が総所得に加算されます。契約者と受取人が異なる場合は受取金額から払込保険料を差し引いた額が贈与税の対象になります。

個人年金保険で相続税がかかる場合はどんな場合ですか？

被保険者が死亡して死亡保険金（または年金受給権）が発生した場合に相続税が課される場合があります。契約者と被保険者が同一で受取人が相続人の場合、死亡保険金は「みなし相続財産」として相続税の対象になります。ただし生命保険の非課税枠（500万円×法定相続人数）が適用できます。

個人年金保険の贈与税を節税する方法はありますか？

契約者と受取人を同一人物にすることで贈与税を回避し、所得税（雑所得）として課税されます。所得税の方が累進税率でも実効税率が低くなる場合が多いです。また、受取金額が年110万円以下の場合は年金受取でも贈与税の基礎控除内に収まる可能性があります。ただし、年金形式での受取で契約者と受取人が異なる場合は毎年贈与税の申告が必要なため、手続きが煩雑になります。

個人年金保険と贈与税｜課税区分判定ツール

契約者・被保険者・受取人の組み合わせを選ぶだけで、相続税・所得税・贈与税のどれが課されるかを自動判定。受取金額から概算税額まで試算します。

個人年金保険を受け取る前に課税区分を確認したい方・保険の契約者を変更検討中の方向け

個人年金保険の課税区分早見表

契約者	被保険者	受取人	課税区分
A	A	A（本人）	所得税（雑所得・一時所得）
A	A	B（別人）	贈与税（Bに課税）
A	B（死亡）	A（契約者）	所得税（一時所得）
A	A（死亡）	B（相続人）	相続税（みなし相続財産）
A	B（死亡）	C（第三者）	贈与税（Cに課税）
A	A（死亡）	B（相続人以外）	贈与税（Bに課税）

課税区分の判定

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受取方法

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個人年金の契約見直し・節税を専門家に相談

課税が少ない契約形態への変更・他の保険商品との比較は専門家への相談がおすすめです。

贈与税の計算ツールで試算する個人年金保険を一括比較 →

個人年金保険の課税区分の仕組み

個人年金保険の受取時の課税は、「誰が保険料を払い（契約者）」「誰が年金を受け取るか（受取人）」の組み合わせによって、相続税・所得税・贈与税のいずれかが課されます。

課税区分のポイント

所得税が課されるケース：契約者（保険料支払者）と受取人が同じ場合。年金形式なら雑所得、一時金なら一時所得として申告。
贈与税が課されるケース：保険料を払った契約者と年金を受け取る受取人が異なる場合。年金受取開始時（または年金受給権の評価額）に贈与税が課される。
相続税が課されるケース：被保険者が死亡し、死亡保険金（年金受給権）が相続人に支払われる場合。みなし相続財産として扱われ、非課税枠（500万円×相続人数）が適用可能。