103万円の壁とは？仕組みと2026年改正のポイント

長年「パート主婦の壁」「学生バイトの壁」として知られてきた103万円の壁。これは所得税の課税最低限を意味します。年収103万円以下なら所得税はゼロでした。

1. 103万円の内訳

所得税は「年収 - 給与所得控除 - 基礎控除」で計算した課税所得にかかります。2025年までの旧基準では：

• 給与所得控除（最低）: 55万円
• 基礎控除: 48万円
• 合計: 103万円

この103万円までは課税所得がゼロになり、所得税が発生しません。

2. 令和7年分から160万円の壁に拡大

令和7年度税制改正（2024年12月成立）により、この2つの控除が引き上げられました（国税庁No.1199・No.1410）。

• 給与所得控除（最低保障額）: 55万 → 65万円（給与収入190万円以下、No.1410）
• 基礎控除（最大値）: 48万 → 95万円（合計所得132万円以下、No.1199）
• 所得税の非課税ライン: 103万 → 160万円（「160万円の壁」）

詳細は178万円の壁とは（当初目標・実際は160万円）をご覧ください。

3. 103万円超でも「すぐ高額の税金」ではない

よくある誤解として「103万円を超えたら一気に税金で損する」というイメージがありますが、実際は超えた額の5%（最低税率）から段階的に課税されます。

• 年収105万円 → 課税所得2万円 → 所得税1,000円程度
• 年収110万円 → 課税所得7万円 → 所得税3,500円程度

実際の手取りはシミュレーターで確認できます。

4. 注意：他の壁との混同

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